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¿Qué es un AB Trust?

Un fideicomiso AB es un tipo de fideicomiso establecido por los cónyuges a dejar atrás la riqueza de un patrimonio a cualquiera de sus hijos u otros beneficiarios para aprovechar las leyes del impuesto sobre bienes favorables. En lugar de uno de los cónyuges simplemente salir de la finca a la otra en caso de muerte, un fideicomiso AB, también conocido como un fideicomiso de derivación civil, llama a la pareja de dividir la finca en fideicomisos separados que se transmite a los beneficiarios elegidos cuando cualquiera cónyuge muere.

La principal ventaja de este tipo de fideicomiso es que permite a cada cónyuge a utilizar las exenciones del impuesto sobre bienes para reducir, o incluso eliminar, la presión fiscal para los beneficiarios de la herencia. Aunque el cónyuge sobreviviente puede beneficiarse de los ingresos generados por la confianza del cónyuge fallecido, la desventaja de la disposición es que tienen una capacidad limitada para controlar o utilizar los activos del fideicomiso.

Si una pareja establece un fideicomiso conjunta, la totalidad de la finca pasa inmediatamente a uno de los cónyuges cuando el otro fallece. Cuando el cónyuge sobreviviente muere, la riqueza de la herencia, si se supera el nivel federal exención impuesto al patrimonio, está sujeto a un impuesto al patrimonio significativo cuando se pasa a los hijos u otro beneficiario. Esto principalmente efectos familias de mayores ingresos, es decir, el stand rico para más se benefician de la colocación de la herencia en un fideicomiso AB.

En un fideicomiso AB, la pareja divide su patrimonio y la riqueza de manera uniforme y la distribuye en dos fideicomisos, una A la confianza y un fideicomiso B. Por ejemplo, una pareja con una finca de $ 6,000,000 de Estados Unidos pondría 3.000.000 dólares en cada fideicomiso. Esta división podría traer cada fideicomiso bajo el nivel federal de exención del impuesto inmobiliario. Utilizando este ejemplo, si el marido muere primero, su confianza Una pasaría a sus hijos o beneficiarios, y si la cantidad dentro cayó bajo el límite de exención no estaría sujeta a impuesto al patrimonio. La mujer todavía podría vivir en la propiedad de la finca, tener derecho a las prestaciones de la A la confianza, así como cualquier otro ingreso generado por sus activos, y todavía tiene acceso a los fondos en su confianza B.

Cuando la esposa muere, entonces pasaría su confianza B a sus beneficiarios, que pueden ser la misma persona o personas marcadas por la Un fideicomiso. El uso de esta exención, así, los fondos en fideicomiso B también se pueden transmitir con poco o ningún impuesto sobre el patrimonio.

Hay ciertas desventajas a un fideicomiso AB. El cónyuge sobreviviente tiene un acceso limitado a los fondos dentro de la confianza del cónyuge fallecido, y el uso excesivo de esos fondos podría causar escrutinio del Servicio de Impuestos Internos. Además, el cónyuge sobreviviente no puede vender cualquiera de los bienes legados por el cónyuge fallecido, lo que significa que cualquier tipo de movimiento a una ubicación diferente, sería muy difícil.

  • Un fideicomiso AB pide la riqueza del cónyuge fallecido a ser entregado en un fideicomiso irrevocable.