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¿Qué es una tasa efectiva de impuestos?

Una tasa impositiva efectiva es la carga fiscal total de ingresos o el promedio de una persona o empresa, una vez que se han calculado todos los tipos impositivos. Las tasas de impuestos se pueden expresar de muchas maneras para resaltar diferentes aspectos de un sistema de impuestos, pero la tasa efectiva de impuestos le da al cuadro general más claro de la carga fiscal de una persona. Matemáticamente, se calcula como el total del impuesto pagado, dividido por el total de ingresos gravables, y se observa como un porcentaje.

El uso de un cálculo como el tipo impositivo efectivo es útil por varias razones. La principal es que el Código de Rentas Internas de los Estados Unidos, que regula los impuestos, es muy complejo. No siempre era necesario consultar a un contador calificado al preparar declaraciones de impuestos, pero esto es cada vez más el caso. En el torbellino de las deducciones, retenciones, créditos y otras complicaciones, a menudo puede ser difícil determinar exactamente la cantidad de impuesto sobre la renta que está pagando como porcentaje del total de ingresos gravables.

Especialmente en el caso de los sistemas tributarios "progresistas" o por niveles llamados, es fácil perder la noción del tipo impositivo efectivo de uno. Considere la siguiente situación hipotética. En un cierto sistema fiscal progresivo, los primeros $ 50,000 dólares (USD) de los ingresos de una persona se gravan a una tasa del diez por ciento. Los siguientes $ 100,000 USD se gravan al 25%, y nada restante sobre que se grava con un 35%.

Si una persona paga los impuestos necesarios en todos sus $ 217,950 USD de ingresos, sería fácil para que esa persona no sabe cuánto fue su tasa efectiva de impuestos. Unos simples cálculos son necesarios para demostrar que es de un 24,6%. Este porcentaje será ligeramente diferente para cada nivel de ingresos debido a la estructura de niveles del sistema.

Aparte de la tasa efectiva de impuestos simple, hay algunas variaciones en esta expresión, que también puede ser útil. Por ejemplo, el tipo impositivo marginal efectivo es una combinación de lo marginal y la tasa efectiva de impuestos, y se utiliza para calcular la tasa de impuesto total impuesta a la última, o marginal, el dólar que se gasta o se ganó. El tipo medio de gravamen efectivo es otra variación, y puede ser diferente de la tasa efectiva de impuestos si se calcula utilizando alguna otra medida que el ingreso imponible. Mientras que las muchas maneras diferentes de expresar las tasas de impuestos a veces puede parecer que conducirá a una mayor confusión, estos cálculos son útiles, si nada más para determinar cuándo no intencionales de consecuencias injustas del código tributario puede ocurrir.

  • La tasa efectiva de impuestos es el impuesto promedio una empresa o individuo paga después de que todos sus impuestos se han calculado.