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¿Qué está involucrado en el cierre de lagunas fiscales?

Cierre de las lagunas fiscales por lo general implica una de dos enfoques por parte del gobierno. En primer lugar, el gobierno puede comenzar a hacer cumplir activamente las reglas en el código de impuestos que han sido ignorados en el pasado con el fin de aumentar los ingresos. En segundo lugar, se puede dictar una nueva ley que tiene el efecto de cierre de lagunas fiscales, que se pueden hacer de una variedad de antiguos incentivos gubernamentales, como las subvenciones, créditos y deducciones que ya no se consideran que vale la pena. El cierre de una laguna fiscal también puede implicar la eliminación de los métodos para evitar el impuesto sobre la renta de inversión donde se ha categorizadas previamente como ingreso diferido, o por no permitir exenciones fiscales por pérdidas comerciales divisionales o inversiones en el extranjero, donde los beneficios globales de una empresa han sido positivos en un año reciente.

Como la legislación fiscal se ha vuelto cada vez más complejo y cambiante disposiciones del código de impuestos para los casos especiales en forma periódica se ha convertido en necesaria para evitar la creación de grandes lagunas fiscales para las empresas o individuos. Se estima que, en los Estados Unidos, el cierre de lagunas fiscales en su totalidad podría traer en el gobierno federal un adicional de $ 1.000.000.000.000 dólares (USD) en ingresos anuales a partir de 2011. Una parte importante de esta pérdida de ingresos es de gran reconocidos internacionalmente corporaciones estadounidenses. Un ejemplo destacado de una corporación que hizo $ 6320 millones de dólares en ganancias anuales pagadas impuestos al gobierno de sólo el 7%, o $ 445 millones, de este beneficio para el año fiscal 2011. Lo hizo mediante la canalización de gran parte de sus ingresos de las ventas a través de paraísos fiscales extraterritoriales en países como Irlanda, Singapur y Puerto Rico para reducir su obligación tributaria federal en los EE.UU..

El uso de la inversión y las ganancias como canalizar los procesos para evitar el pago de impuestos en el extranjero se conocen como esquemas Sandwich irlandeses y holandeses dobles, que están fuertemente explotados por las principales empresas de tecnología y se estima que costará los EE.UU. $ 60 mil millones en ingresos anuales a partir de 2011. lagunas fiscales Clausura como este requiere la creación de una nueva legislación fiscal vigoroso y su aplicación a largo plazo. Las mismas empresas de tecnología adeudan impuestos corporativos promedio de más del 30% tan reciente como 2006, y lograron utilizar estas lagunas fiscales en la ley para reducirlo por debajo del 10%, sin violar la ley.

Otro enfoque importante para cerrar las lagunas fiscales puede ser para examinar a fondo las leyes fiscales existentes y sus debilidades que han sido ignoradas en gran parte por el gobierno en el pasado. En el estado norteamericano de Massachusetts, el gobernador Mitt Romney hizo exactamente esto tan pronto como fue elegido para el cargo. A los pocos meses de asumir el cargo de gobernador en 2003, el personal de Romney examina el código de impuestos para aumentar los ingresos del Estado por $ 110 millones de dólares en impuestos a las empresas. Cierre de las lagunas fiscales en los próximos tres años en el estado trajeron cientos de millones de dólares en ingresos adicionales.

Un ejemplo destacado de cómo Massachusetts logró esto fue por ir tras los bancos que habían reducido el impuesto que le debían al estado invirtiendo sus ganancias en fondos de inversión inmobiliaria, que eran por la ley sujeta a esencialmente nula tributación. En un paralelo a lo que las empresas de tecnología estaban haciendo con sucursales en el extranjero para evitar el impuesto federal, los bancos estatales estaban evitando legalmente impuesto alegando que los fideicomisos inmobiliarios eran parte del negocio bancario normal. De hecho, estas "inversiones" eran una forma de impuesto de vivienda que los bancos explotados hasta que se hizo ilegal, cuando la ley estatal fue revisado por el gobernador Romney para prohibir la práctica.

  • Algunas empresas y los individuos utilizan inversiones en el extranjero como un medio para evitar el pago de impuestos.
  • Cierre de las lagunas fiscales federales requiere la aprobación de la legislación por el Congreso.